Региональные аптеки заявили о проблемах с уплатой НДС «на упрощенке»
С чем они связаны и к каким последствиям могут привести
С чем они связаны и к каким последствиям могут привести
Планы ввода НДС для бизнеса «на упрощенке» не учитывают специфику работы несетевых аптек, предупредила отраслевая ассоциация. Существенная часть их ассортимента — это жизненно важные лекарства, где цены регулируются государством.
Планируемые изменения в налоговое законодательство, вводящие с 2025 года обязанность уплаты НДС для малого и среднего бизнеса с оборотом свыше 60 млн руб., не учитывают специфику работы небольшой аптечной розницы, считает саморегулируемая организация «Ассоциация независимых аптек» (включает 223 ООО и индивидуальных предпринимателей, у каждого из которых от одной до 15 аптек). Она обратилась в Минфин и Минэкономразвития с просьбой поднять этот порог для аптек, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), до текущего лимита применения «упрощенки» в 265,8 млн руб. РБК ознакомился с содержанием писем, в СРО их отправку подтвердили.
В организации позицию аргументируют тем, что НДС взимается с оборота, а у аптек оборот и прибыль «сильно отличаются в числовом значении», поскольку около 50% ассортимента аптек приходится на лекарства из списка жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП), цены на которые регулируются государством. Кроме того, одиночные аптеки в основном работают в малонаселенных и труднодоступных местностях «с заведомо низкой рентабельностью», где сетевой аптечный бизнес не представлен, пишет ассоциация. В результате новый НДС для части аптек будет невыполнимым: «предлагаемые изменения по оплате НДС одни аптечные организации поставят на грань закрытия, другие — лишат возможности на развитие», утверждается в письме.
В Минфин обращение пока не поступило, сообщили РБК в его пресс-службе. РБК направил запрос в Минэкономразвития.
rbc.group
Реклама 00:00
00:00 / 01:52
Пропустить рекламу можно через
Сколько в России аптек и какие у них обороты
По данным отраслевой аналитической компании DSM Group, по итогам девяти месяцев 2023 года в России работали 74,6 тыс. аптек, из них 11,9 тыс. приходились на одиночные, то есть организации, включающие не более трех точек. При этом совсем единичных аптек практически не осталось, говорит гендиректор DSM Сергей Шуляк. По его словам, средний оборот одной аптеки в регионе с учетом сетей составляет 2–3 млн руб. в месяц (24–36 млн руб. в год).
Владелец сети «Фармадок» (шесть точек в Московской и Тверской областях) Елена Микелова оценивает среднюю выручку региональной аптеки примерно в 2 млн руб., а чистую прибыль после уплаты налогов, взносов, аренды, зарплаты сотрудникам — примерно в 50 тыс. руб. «Три аптеки у предпринимателя — и лимит в 60 млн руб. уже превышается», — отмечает Микелова.
По данным ФНС, рентабельность проданных товаров в розничной торговле, куда входит и аптечная розница, в 2023 году составила 6,4%, отдельно данные по аптекам не представлены.
Почему аптеки беспокоит НДС и причем здесь ЖНВЛ
Налоговые поправки, принятые Госдумой в первом чтении, с одной стороны, увеличивают почти вдвое порог доходов, при котором предприниматели могут работать на «упрощенке», то есть платить либо 6% с оборота, либо 15% с разницы между доходами и расходами, с другой стороны, вводят обязанность для бизнеса с доходами свыше 60 млн руб. платить НДС. Они смогут выбирать — либо начислять на свои товары НДС по общей ставке (20%, в ряде случаев — 10% или ноль), либо использовать специальные ставки в 5% (при доходах до 250 млн руб.) или 7% (при доходах от 250 млн до 450 млн руб.).
При выборе специальных ставок принимать к вычету «входящий» НДС (заложенный в цену поставщиками) будет нельзя. «При отсутствии возможности принимать к вычету входящий НДС аптечные организации фактически будут начислять НДС на всю сумму поставленного товара, в которую уже включен НДС производителя и оптовика», — предупреждает аптечная ассоциация. Эксперты ранее уже интерпретировали, что без возможности учесть «входящий» НДС он, по сути, становится оборотным налогом, поскольку налоговая база для «исходящего» НДС — это выручка от реализации товаров и услуг.
Сейчас значительная часть ассортимента не позволяет аптекам зарабатывать: примерно половина приходится на товары из перечня ЖНВЛП с регулированием цен, обращает внимание в письме ассоциация. Что касается доли в денежных доходах, то, по оценке гендиректора DSM Group Сергея Шуляка, в среднем это примерно треть оборота аптеки. Но доля лекарств ЖНВЛП постепенно растет, так как продажи нелекарственного ассортимента, например косметики (на которой могут зарабатывать аптеки. — РБК), уходят в онлайн, обращает внимание Микелова.
Госрегулирование цен на эти препараты на региональном уровне осуществляется через установление предельных оптовых и розничных надбавок (в размере от 10 до 34%). По существующей методике ФАС, надбавки на ЖНВЛП в рознице рассчитываются к цене производителя без НДС, а не к той цене, по которой аптеки их реально покупают. Новой методики, которая бы учитывала ввод НДС для УСН, пока нет. Препараты из перечня ЖНВЛП уже сейчас являются убыточными для аптек, в частности по причине инфляции, пишет ассоциация. Кроме наценок государство регулирует и сами предельно допустимые цены на лекарства и в итоге бывает, что реальная наценка на них составляет лишь 1–2%, утверждает Микелова.
Фактически аптеки не могут произвольно поднимать цены на жизненно необходимые лекарства, но НДС по специальным ставкам (без права вычетов) обязаны будут перечислять в бюджет в том числе с операций по продаже ЖНВЛП. Ввод НДС может привести к тому, что жизненно важные лекарства постепенно уйдут с полок, кроме минимального ассортимента, поскольку компенсировать налог организации будут стараться через рост цен и расширение ассортимента лекарств, на которые не распространяется государственное ограничение стоимости, предупреждает ассоциация. Если аптекам придется платить 5 или 7% с оборота, то это будет в разы превышать сумму, которую аптеки в реальности зарабатывают, сетует Микелова.
Как оценивают последствия НДС для аптек эксперты
При выборе ставки НДС в 5 или 7% (без права вычетов) в силу косвенности данного налога аптеки начнут перекладывать его сумму на потребителя при том, что в оптовую цену лекарств уже действительно включен НДС, уплачиваемый производителями и оптовиками, комментирует управляющий партнер и руководитель налоговой практики ASB Consulting Group Роман Маргулис.
То, что НДС для «упрощенцев» по ставкам 5 или 7% — это аналог налога с продаж, верно, но лишь отчасти, говорит старший консультант департамента налоговых услуг ФБК Legal Евгений Тимин. Согласно законопроекту, есть возможность учесть входящий НДС в расходах, когда налог на УСН платится по объекту «доходы минус расходы» (по ставке 15%). Впрочем, это не то же самое, что получить вычет в полном объеме, указывает Тимин.
«Если вы заявляете вычет НДС 100 руб., то налог к уплате в бюджет реально уменьшается на 100 руб. А если вы включаете 100 руб. в расходы, то налог по УСН уменьшается всего лишь на 15 руб. (100 руб. х 15%). Поэтому возможность включить НДС в расходы — далеко не то же самое, что вычет», — объясняет эксперт.
Но предприниматель на УСН будет вправе платить НДС и по обычным для общей системы налогообложения ставкам, и в этом случае он будет иметь право на вычет входящего НДС, напоминает Тимин. Если аптеки применят общий НДС по ставке 20% (10% или 0 в зависимости от вида товара), то включат в стоимость не всю сумму НДС, а только разницу между исходящим и входящим налогом, говорит и Маргулис.
По мнению советника МЭФ Legal Дениса Храмкина, применение режима со спецставками НДС на уровне 5 или 7% «может привести к гораздо более существенному повышению цен на продукцию аптек по сравнению с классическим режимом НДС, предполагающим право на вычет «входного» налога». При выборе же ставки 5% (7%) НДС действительно превращается в «оборотный» налог, который придется начислять в дополнение к розничной цене, сформированной в том числе с учетом «входного» НДС.
Для аптечного ассортимента действуют все виды ставок обычного НДС: от налогообложения им освобождены медицинские приборы, фигурирующие в специальном списке, в частности приборы для измерения давления, слуховые аппараты, очки и линзы, по льготной ставке 10% облагаются лекарственные средства, в том числе из перечня ЖНВЛП, по ставке 20% — БАДы и косметика.
Усложнение режима УСН за счет введения НДС приведет к повышению административной нагрузки на малый аптечный бизнес, признает Храмкин. Из-за разных методов, которые используются для исчисления НДС (метод начисления) и налога по УСН (кассовый метод) бизнес столкнется с необходимостью не только подготовки дополнительной налоговой отчетности по НДС, но и организации раздельного налогового учета, объясняет он. С тем, что нагрузка на бухгалтерию и затраты на нее увеличатся, согласен и Тимин.
Эксперт по налогообложению «Контур.Школы» Алексей Жоголев указывает, что аптечный бизнес низкомаржинальный и введение НДС для аптек на УСН повлечет проблемы для этого сегмента бизнеса и неизбежно приведет к росту цен на лекарства. Он считает опасения и доводы «Ассоциации независимых аптек» по этому поводу вполне обоснованными.
Директор Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев также назвал аргументы аптек убедительными. Очевидно, что рентабельность и проданных товаров, и активов при любом увеличении налогов падает, констатирует он. Однако то, что власти согласятся на предложения аптечной отрасли, по мнению эксперта, маловероятно, хотя он не исключает, что Минфин частично пойдет навстречу, например поднимет планку совокупного дохода для применения специального НДС, но точно не до 265,8 млн руб., как просят аптеки.
Минфин ранее оценивал, что компании и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн руб. составляют 3,2% от всех «упрощенщиков». Но на их долю приходится 46% всех доходов УСН. «Основную долю среди них составляют налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области розничной и оптовой торговли, операций с недвижимостью и общественного питания, то есть непроизводственные предприятия», — отмечал Минфин.
Источник: (Ссылка)
1 июля 2025 года в Иркутске состоялось заседание Ассоциации торгово-промышленных палат Сибирского...
Почти 2 тыс. умных реле бренда EKF установлены в ЖК «1-й Лермонтовский», который ГК ФСК реализует под брендом 1-й ДСК. Эта значимая сделка подчеркивает стратегическое партнерство между компанией «Электрорешения», официальным представителем бренда...
26 июня генеральный директор Национального агентства развития квалификаций Алексей Вовченко выступил на тематической сессии «Единый рынок труда: вызовы и перспективы» Евразийского экономического...
Семейная встреча под открытым небом
20 июня на заседании Совета Кузбасской ТПП состоялось торжественное вручение дипломов и ценных призов победителям регионального этапа XXXI Всероссийского конкурса...
Экипажи проехали в одну сторону более 4000 км и посетили 8 городов страны: Нижний Новгород – Казань – Уфа –...
Эксперт Кузбасской ТПП Юлия Долганина и экспертное направление Кузбасской ТПП были отмечены наградами по спецноминации конкурса Национальной премии в области предпринимательской...
19 июня генеральный директор Национального агентства развития квалификаций Алексей Вовченко принял участие в работе сессии «Современный рынок труда: поиск ответов на глобальные вызовы», состоявшейся в рамках Петербургского международного...
Проект посвящен вопросам взаимодействия бизнеса и власти, защите прав и свобод граждан, освещает социально значимые вопросы...
Мероприятие посетило больше 40 человек: владельцы коммерческой недвижимости, застройщики и архитекторы.
15 мая в рамках IPWK CLUB прошла дискуссия, посвященная важной теме: «Возможен ли баланс между работой и личной жизнью в управленческой карьере?»...
Группа компаний «Мариллион» принимает активное участие в мероприятиях, направленных на укрепление сотрудничества между российскими и китайскими компаниями, а также на развитие китайского...
С 3 по 12 июня состоится автопробег «Москва-Алтай» в честь 80-летия Победы в Великой Отечественной войне. Проект реализуется при поддержке Комитета «ОПОРЫ РОССИИ» по развитию предпринимательства в сфере...
Сегодня Почетное представительство ТПП РФ в Азербайджане принимает делегацию от ТПП Омской области. В составе делегации ГК «Титан», «АРТОМ», «МеталлСнаб-М», "Учебный центр Сибирский"....
28 мая 2025 года Ассоциация «Российско-Турецкий диалог» при поддержке Торгово-промышленной палаты Российской Федерации, Российско-Турецкой рабочей группы при РСПП и информационной поддержке журнала Russian...
27 мая в Кузбасской ТПП состоялась презентация методических рекомендаций «Основы безопасности предпринимательской деятельности», разработанных в Комитете...
28 мая в Кемерове, в Белом зале Правительства Кузбасса, прошло торжественное подведение итогов регионального конкурса «Бренд Кузбасса» по итогам 2024 года....
Разносторонний и комплексный обзор актуальных трендов, основных рисков и механизмов их минимизации от профессионалов своего дела с многолетним опытом...
В 2022 году Ассоциация кластеров, технопарков и особых экономических зон России включила Башкортостан в число пилотных регионов по формированию мастер-моделей инфраструктурных площадок, направленных на достижение целей устойчивого развития (ESG).
Наукоград Дубна – процветающий деловой и научный центр на севере Подмосковья. Особая экономическая зона «Дубна» – инновационная площадка, где в 2024 году осуществляют деятельность более 160 высокотехнологичных компаний.
Особая экономическая зона «Технополис Москва» активно развивает повестку устойчивого развития через реализацию ряда значимых проектов. Эксперты отмечают высокие стандарты управления и приверженность ESG-принципам. В планах на 2025 год — дальнейшее укрепление позиций в области рационального использования ресурсов и повышения качества инфраструктуры.
Так, при оборудовании офиса агентства развития было применено множество благоприятных для окружающей среды решений. В частности, ведется раздельный сбор мусора (пластик, бумага, стекло), сбор использованных батареек для передачи их на последующую утилизацию. На регулярной основе проводятся субботники и сдача бумаги в специализированные эко-пункты. Также все рабочие пространства оснащены энергосберегающим освещением, а навигация офиса сделана из переработанного пластика, собранного сотрудниками.
Компания пересматривает планы развития СПГ-проектов в Мурманске и на Ямале
Минэкономразвития подготовило проект постановления об утверждении стандарта отчетности об устойчивом развитии и требований к системе верификации соответствия деятельности организаций стандарту общественного капитала бизнеса. Документ опубликован на федеральном портале нормативных правовых актов.
Почему важно следить за экосистемами и повышать плату за вредное воздействие на окружающую среду? Для чего нужны карбоновые полигоны? Достаточно ли нормативных документов для реализации ESG-стратегий? Как российский бизнес участвует в экологических программах? Каких климатических изменений ждать? Ответы на эти и другие вопросы в эксклюзивном интервью "РГ" дал член-корреспондент РАН, научный руководитель Института водных проблем Российской академии наук Виктор Данилов-Данильян.
Правительство расширило доступ бизнесу к национальному рынку углеродных единиц, теперь иностранные и физлица могут получить зачета углеродных единиц для уменьшения углеродного следа. Об этом сообщает пресс-служба Минэкономразвития.