Что нового в сфере налогообложения

Не нужно платить НДФЛ, если продаете единственное жилье после 3 лет владения

Раньше недвижимость должна была находиться в собственности минимум 5 лет, чтобы ее владелец при продаже не платил НДФЛ. С 1 января 2020 года этот срок сокращен до 3 лет. Соответствующие изменения внесены в пункт 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ.

Новое правило применяется к любым жилым объектам: комнатам, частным домам, квартирам и долям, а также земельным участкам под ними, при условии, что в момент государственной регистрации прав на такой объект у гражданина не было в собственности другого жилья или доли.

Можно подать одну декларацию сразу на все объекты недвижимости

Внесли изменения в п. 7 ст. 226 НК РФ. Раньше организации подавали налоговые декларации отдельно на каждый объект недвижимости. С начала 2020 года появилось право представления единой декларации на все объекты недвижимости, если они находятся на территории одного субъекта РФ (в рамках одного ОКТМО), а налоговая база по ним определяется как среднегодовая стоимость (не кадастровая). Еще одно условие: в законах субъекта не должно быть сказано о том, что налог на имущество распределяется в местные бюджеты.

Подавать одну декларацию на все объекты или действовать по старой схеме – выбор добровольный. Но если решили подать единую декларацию, заранее уведомите налоговую службу о своем решении. Для этого заполните специальный бланк и направьте в региональное управление ФНС России. В заявлении укажите налоговую инспекцию, в которую планируете подавать декларацию. Уведомить ФНС нужно до срока начала представления налоговой отчетности за предыдущий отчетный период. То есть, на сегодня – до 30 марта 2019 года.

Право на УСН сохраняется, даже если доход больше 150 млн. рублей

До 2020 года компании и ИП не могли применить налоговый режим УСН, если количество работников было больше 100 и/или доходы превышали 150 млн. рублей за отчетный период. С 1 января установили переходные лимиты. Допускается превышение дохода на 50 млн. рублей, численности работников – на 30 человек. Но тогда и ставки налога будут выше: 8% (вместо 6%) – для УСН «доходы» и 20% (вместо 15%) – для УСН «доходы минус расходы».

Отменили ЕНВД для нерозничных и маркированных товаров

Теперь нельзя применять налоговый режим ЕВНД компаниям и ИП, которые реализуют товары, не относящиеся к розничной торговле. Отменили ЕВНД и для маркированных товаров: лекарств, изделий из меха и обуви (п. 2.3 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) Если налогоплательщик платил налог по «вменёнке», он должен перейти на другую подходящую ему систему налогообложения (ОСНО, УСН).

Важно, что если продукция из старых запасов не имеет кода идентификации, но относятся к товарам, подлежащим маркировке, ее нельзя продать и «закрыть» по ЕНВД. Также нельзя «разделить» учет по маркированным и немаркированным товарам, то есть что-то выделить на УСН, а что-то оставить на ЕНВД – не получится.

Такие изменения происходят в связи с запланированным полным отказом от ЕНВД в 2021 году.

Точный срок уплаты земельного налога – 1 марта

Местные органы власти больше не будут решать, когда платить земельный налог. В законе № 325-ФЗ от 29.09.2019 говорится, что сроки для уплаты земельного налога регулируются Налоговым кодексом, и это дата – 1 марта того года, за который отчитываетесь. Авансовые платежи, если они предусмотрены, нужно заплатить не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Еще больше страховых взносов для ИП

Суммы взносов ИП увеличились. На медицинское страхование за 2020 год придется отдать 8 426 рублей, на пенсионное – 32 448 рублей и еще 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Заплатить в ФНС нужно будет до 31 декабря 2020 года, а в ПФР (проценты с дохода, превышающего 300 000 рублей) – до 1 июля 2021 года.

Что нового в сфере регулирования хозяйственной деятельности

Бухотчетность сдавать в электронном виде

Введен принцип «одного окна»: в Росстат никакие документы направлять не нужно, вся отчетность за год в электронном виде (отчетность – xml-фалами, аудиторское заключение – pdf-файлами) направляется в налоговый орган через одного из операторов электронного документооборота. Вся бухотчетность будет размещена открыто на сайте ФНС России.

Перечень операторов размещен на информационных стендах налоговых инспекций и на сайте ФНС.

В 2020 году все еще можно сдать отчетность в привычном виде, но только тем компаниям и индивидуальным предпринимателям, доход которых не превышает 800 млн. рублей, а среднесписочная численность штата не больше 100 человек.

Отрегулировали краудфандинг и лимиты вложений

С 1 января 2020 года вступил в силу федеральный закон № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ». Через цифровые инвестиционные платформы разрешено давать и брать займы, продавать и покупать ценные бумаги, цифровые права.

Привлечение инвестиций и сделки происходят через оператора – юридическое лицо, которое включено Банком России в специальный реестр. Оператор идентифицирует лиц, с которыми заключает договоры, и следит за соблюдением лимитов. Так, юридическому лицу запрещено привлекать более 1 млрд. рублей в год (суммарно на всех платформах). Обычные граждане, не имеющие статуса профессионального инвестора, могут делать вложения на сумму не более 600 000 рублей.

Судебные приставы пришлют СМС

У судебных приставов появилась возможность отправлять участникам исполнительного производства смс на мобильные устройства и электронные письма по адресам, указанным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отправлять сообщения и документы в личный кабинет на сайте портала Госуслуг.
Сообщать будут о возбуждении исполнительного производства и о запланированных мерах принудительного взыскания.

Эти изменения введены Федеральным законом от 12.11.2019 № 375-ФЗ.