Налоговая служба – непременный спутник любого предпринимателя. Бизнес всегда, так или иначе был подвержен давлению со стороны этой крайне необходимой государству структуры. Ведь сложность и неоднозначность трактовок налогового законодательства часто приводят к тому, что даже добросовестный предприниматель из-за незнания всех законов может быть привлечён к ответственности. Налогообложение – сложная и уникальная отрасль, в которой хорошо разбираются исключительно узконаправленные специалисты. В процессе работы многие предприниматели обращаются к адвокатам. Андрей Костин – адвокат, специализирующийся исключительно на налоговом праве. Его успех основывается на том, что он знает все тонкости работы налоговых органов, знаком с двумя сторонами этой «медали» и может предвосхищать и предопределять события и действия сотрудников налоговых органов. О защите бизнеса, о возникающих налоговых спорах и их нивелировании – подробнее в интервью.

– Андрей Валерьевич, расскажите, пожалуйста, о себе и вашей нелёгкой, но такой нужной работе.

– Я налоговый адвокат, действующий консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов, бывший сотрудник правоохранительных органов по налоговым преступлениям, а также налоговой инспекции. Ранее защищал интересы бюджета, осуществлял контроль в области налогового и уголовного законодательства. Теперь помогаю бизнесу избежать претензий в сфере налогообложения. В этой сфере я работаю более 25 лет. Накопленный опыт и знания позволяют мне выстроить верную стратегию защиты налогоплательщика и получить желаемый результат. С 2013 года, перейдя на «другую сторону», успел стать членом Палаты налоговых консультантов России, а также вступить в ряды адвокатского сообщества – коллегии адвокатов Санкт-Петербурга «Присяжный поверенный». Я занимаюсь исключительно налоговыми правоотношениями: представляю интересы налогоплательщиков на комиссиях в налоговых органах, сопровождаю камеральные и выездные налоговые проверки, в том числе допросы свидетелей, осмотры, выемки, инвентаризации, готовлю ответы на требования налоговых органов и многое другое. Кроме того, я осуществляю досудебное обжалование актов и решений, действий и бездействий налоговиков, сопровождаю рассмотрение налоговых споров в арбитражных судах. Для совершенствования накопленного опыта и поддержания квалификации на должном уровне постоянно слежу за изменениями в законодательстве и судебной практике.

– В каких регионах работаете?

– В основном это Санкт-Петербург, Москва и другие регионы России. Препятствий в работе при этом не возникает, так как в настоящее время многое можно делать удалённо. – С какими претензиями к вам обращаются чаще всего? – В России на сегодняшний день большинство налоговых споров связано с претензиями налоговиков по получению необоснованной налоговой выгоды путём заключения сделок с сомнительными поставщиками, по дроблению бизнеса, с переквалификацией различных сделок.

– Сегодня предусмотрительные предприниматели всё чаще обращаются к услугам налогового адвоката с целью недопущения проблем с налоговой. На ваш взгляд, это позитивная практика?

– Конечно! Обычно бывает так: пока проблема не возникла, предприниматель не видит целесообразности обращения к налоговому консультанту (адвокату). А проблема назревает постепенно: налоговики шлют требования, налогоплательщик представляет документы и пояснения, ходит на допросы и комиссии в налоговую без сопровождения и так далее, а в налоговом органе накапливается досье на компанию… А когда информации будет достаточно, это досье может неожиданно «выстрелить» – и к вам в офис придут с изъятием документов и базы 1C. Поэтому я рекомендую подключать налоговых консультантов (адвокатов) уже на этапе поступления требований от налогового органа, то есть в ходе проведения камеральных проверок, дабы не довести ситуацию до назначения выездной проверки. Многим моим клиентам комфортно находиться на абонентском обслуживании, так как при этом я быстро реагирую на любую возникшую ситуацию. А бизнесу при этом спокойно, ведь он находится под постоянной защитой.

– На вашем счету довольно много дел, успешно решённых в пользу налогоплательщиков. Если рассматривать нынешнюю статистику по России, то порядка 90% налоговых споров решается в пользу налоговых органов. Это говорит о том, что у налоговых органов выиграть очень сложно, но у единиц это всё-таки получается. Расскажите, как вам удаётся это сделать, и приведите конкретные примеры.

– Выиграть у налоговых органов действительно очень сложно. Вот один из последних примеров, касающийся переквалификации сделок: предъявлялись претензии моему клиенту, находящемуся на упрощённой системе налогообложения. Он является партнёром одного из агрегаторов службы такси. Ему поступали денежные средства от агрегатора, которые он впоследствии перечислял водителям, осуществляющим перевозки, то есть работал по агентским договорам и считал своим доходом только агентское вознаграждение, с которого и уплачивал налог 6%. Вроде бы всё просто, понятно и законно, однако нашлись нюансы в его деятельности, которые позволили налоговикам считать его доходом всю выручку, поступающую от агрегатора такси. В результате в акте проверки налоговики за 2020 год предъявили сумму более 12 млн рублей, автоматически возник аналогичный риск по следующим налоговым периодам. Данный спор удалось решить в досудебном порядке, однако правоту налогоплательщика мне пришлось доказывать налоговикам почти год. В итоге удалось получить решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, сумма претензий была уменьшена с 12 млн руб. до нуля, притом что клиенту ситуация уже казалась безвыходной. Другой спор, сегодня находящийся в работе, – якобы дробление бизнеса. Почему «якобы»? Потому что в данном случае его фактически нет и быть не может: предприниматель, находящийся с 1997 года на УСН (6%), в 2005 и 2012 годах создал два юрлица на общепринятой системе с аналогичными видами деятельности и добросовестно расширял бизнес, а не экономил на налогах. Однако налоговая пришла «на выручку» и обложила налогом по УСН (6%) выручку двух юридических лиц, с которой организациями уже исчислены НДС и налог на прибыль. Таким вот способом у предпринимателя возникли доначисления более 70 млн руб. и полная блокировка его расчётных счетов. Деятельность ИП остановилась. Дробление бизнеса – это искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами на льготных налоговых режимах (УСН), а не на общепринятой системе, как в описанном случае. Конечно, я верю, что спор должен разрешиться в пользу предпринимателя, но сколько ему ещё придётся претерпеть – сказать сложно. Примеры из практики можно перечислять бесконечно. Некоторые налоговики, проявляя «заботу» о налогоплательщике, убеждают его не пользоваться моими услугами. Но я отношусь к этому спокойно и просто делаю вывод: раз моей персоне уделяется такое внимание, значит, сотрудники налоговой службы признают, что я профессионал в своём деле!

Подготовила Эльвина Аптреева