Image

О налогах и льготах от первого лица

Начальник Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Наро-Фоминску Московской области Наталья Петровна Симакова ответила на актуальные вопросы налогообложения физических лиц.

- Когда и как уплатить имущественные налоги в 2018 году?

- С сентября подмосковные налогоплательщики начали получать налоговые уведомления по имущественным налогам. Срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов единый по всей России – 1 декабря, в 2018 году, с учетом выходных дней, он выпадает на 3 декабря.

Как и в предыдущие годы, доставка уведомлений осуществляется через Почту России. Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» получили уведомления в электронном виде, им по почте оно не направляется.

Формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате.

Преимущество сводного налогового уведомления в том, что в одном документе указаны налоговые обязательства по всем объектам налогообложения независимо от их места расположения на территории страны, несмотря на то, что исчисление налога на имущество и земельного налога производится по месту нахождения собственности, исчисление транспортного налога – по месту жительства физического лица.

Кроме того, налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот, полностью освобождающих от уплаты налога, а также если общая сумма исчисленных физическому лицу налогов составляет менее 100 рублей. Уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено налогоплательщику в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (по истечении трех предшествующих лет).

Для того чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС появилась новая промостраница «Налоговое уведомление 2018». Она описывает содержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с полученными документами. Также на промостранице демонстрируются видеоролики по вопросам налогообложения недвижимости: о применении нового налогового вычета по земельному налогу, кадастровой стоимости в качестве налоговой базы и т.д. С помощью данной страницы можно обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.

Оплатить налоговые начисления можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Этот сервис налоговой службы позволяет получить налоговые уведомления в электронном виде, направить в налоговые органы заявление на возврат или зачет имеющейся переплаты, уточнить налоговые обязательства и актуальность данных об объектах налогообложения.

Оплатить налоги можно и через сервис «Заплати налоги», он также размещен на сайте налоговой службы (www.nalog.ru).

- Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату налога недостоверной информации?

- В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении налогоплательщики могут сообщить об этом в налоговый орган. Инспекция ФНС России, осуществлявшая расчет налога, указана в соответствующих строчках налогового уведомления. Налоговый орган рассматривает заявление, при необходимости – уточняет информацию в регистрирующих органах.

Следует отметить, что налоги, при расчете которых нет ошибок, надо уплатить вовремя.

Сервисы налоговой службы, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика», в этом году предусматривают направление запросов к налоговикам в упрощенном порядке с использованием «жизненных ситуаций», когда форма запроса задана, в ней только необходимо отметить конкретный случай – например, налог рассчитан за объект, который не находится в моей собственности.

При личном посещении налогового органа, обращение об уточнении информации, содержащейся в налоговом уведомлении, принимается в любом налоговом органе с возможностью предоставления результата рассмотрения в этом же налоговом органе по выбору налогоплательщика.

- Какие изменения в налоговых уведомлениях по сравнению с предыдущим годом?

- С 1 апреля текущего года в налоговое уведомление приказом ФНС 15.01.2018 № ММВ-7-21/8 включается не только движимое и недвижимое имущество, но и данные по НДФЛ, а также предусмотрены и прочие изменения:

• уведомление не будет формироваться, если налогоплательщик является льготником, и размер сбора полностью совпадает с льготой;
• фраза «адрес налогоплательщика» заменится на «адрес для отправки уведомления»;
• в таблицах появится слово «повышающий коэффициент» вместо «коэф-нт жилищного строительства»;
• и во все таблицы добавятся новые графы «Сумма ранее исчисленного налога» и «Сумма к доплате».

Налоговые уведомления в 2018 году впервые будут включать четвертый раздел «Расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом», в котором будут отображены налоги на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Это налог с доходов, по которым не был удержан НДФЛ и сведения об этом налоговый агент подал по правилам пункта 5 статьи 226 и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ.

- Хотелось бы остановиться на вопросе об ограничении роста налога на имущество физлиц?

- Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ФЗ внесен ряд изменений в порядок расчета налога на имущество физических лиц.

Ограничено применение повышающего коэффициента 0,6, который применяется в Подмосковье при расчете налога за 2017 год - третий год исчисления налога, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Введен коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим периодом. Этот коэффициент учитывался налоговыми органами Московской области при расчете налога за 2017 год, и далее он будет применяться ко всем налоговым периодам.

Установлена льгота по уплате налога для инвалидов с детства и детей-инвалидов (до этого в кодексе была указана категория – инвалиды с детства), ее действие распространено на налоговые периоды, начиная с 2015 года.

Унифицировано применение налоговых ставок и льготного налогообложения для гаражей и машиномест в связи с отменой особенности их налогообложения в торгово-офисных объектах. Налоговая ставка для них может составлять не более 0,3 процента.

Снижен налог на части жилых домов и квартир, по условиям налогообложения в части вычетов они приравнены к квартирам и комнатам, в части льготного налогообложения – к домам и квартирам соответственно, что позволило облагать данные объекты с применением предельных значений налоговых ставок не более 0,3%, налоговых вычетов - в размере 20 и 10 кв.м и федеральной льготы в отношении одного из 5 объектов каждого вида – квартира (часть квартиры или комната), жилой дом (или часть жилого дома), гараж или машиноместо и т.д.

- Что вы можете сказать про целевое использование земельных участков?

- В Наро-Фоминском городском округе уделяется особое внимание порядку целевого использования земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного производства. К этой категории относятся и земли, выделенные физическим лицам для садоводства. Инспекция ФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области совместно с органами госземконтроля контролирует правомерность применения пониженной (не превышающей 0,3%) ставки при расчете земельного налога на такие земельные участки. Если собственник использует земельный участок не по назначению, исчисление налога должно проводиться по повышенной ставке (до 1,5% от кадастровой стоимости), установленной для «прочих земель». В рамках межведомственного взаимодействия в налоговую инспекцию поступает информация о выявленных фактах неиспользования по назначению земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного производства.

- Кому положен налоговый вычет по земельному налогу на 6 соток, и нужно ли обращаться в налоговую инспекцию за этой льготой?

- С 2017 года федеральным законодательством установлена новая льгота в виде налогового вычета по 6 соткам земельного участка. Если площадь участка составляет не более 6 соток - земельный налог взиматься не будет, а если участок больше 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Право на льготу имеют лица, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), в том числе и пенсионеры. Уже в 2018 году налогоплательщики смогут воспользоваться новой льготой при расчете земельного налога за 2017 год.

Для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам уже предоставляются на основании имеющихся у налоговиков документов, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользуются льготой по налогу на имущество физических лиц, вычет будет рассчитан и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет только тем, кто получил это право в 2017 году или раньше, но не известил об этом налоговые органы.

Собственник нескольких земельных участков может выбрать из них тот, по которому будет предоставляться льгота, для чего нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Если такое уведомление не поступит, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога


- Как быстрее и проще заявить свое право на налоговую льготу?

- Заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам (Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) можно подать в любую налоговую инспекцию, через сервис налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Также заявление можно принести непосредственно в налоговую инспекцию или в МФЦ.

Надо учитывать, что предоставление льгот по имущественным налогам носит заявительный характер. Граждане, ранее не заявлявшие о своем праве на льготу, и у которых оно впервые возникло в 2017 году, должны самостоятельно представить соответствующее заявление. Сделать это достаточно один раз.

С этого года физическое лицо, имеющее право на льготу, может не предоставлять вместе с заявлением документ, подтверждающий это право. В таком случае налоговики сами запросят сведения о праве на льготу у организации, указанной в заявлении налогоплательщика.

- Каким образом налогоплательщик может получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка?

- Сведения об актуальной кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения можно найти в сети интернет на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru), на Портале государственных услуг в разделе «Публичная кадастровая карта» по кадастровому номеру или адресу земельного участка.

Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости, за исключением сведений, доступ к которым ограничен, предоставляются органом регистрации прав по запросам любых лиц, в том числе посредством использования информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц.

- Кто является плательщиком транспортного налога, если машина продана по доверенности?

- В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Продать машину можно исключительно по договору купли-продажи. И никак иначе. А по доверенности налогоплательщик лишь передал право на управление и распоряжение машиной другому лицу. И если новый собственник не обратился в органы ГИБДД для регистрации машины на свое имя, то плательщиком налога останется прежний владелец, т.к. налогоплательщиком является тот человек, на которого зарегистрировано транспортное средство. Советую при продаже транспортного средства лично обращаться в ГИБДД для снятия автомобиля с учета и регистрации его на нового владельца.

- Какие изменения условий налогообложения частей жилых домов, гаражей и машиномест?

- После вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ снижен налог на имущество физических лиц по отдельным объектам недвижимости.

Установлен необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв.м для частей жилых домов, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект. Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машиномест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машиномест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машиномест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

- Какая ответственность возлагается на граждан, несвоевременно уплативших либо не уплативших имущественные налоги?

- В соответствии со статьёй 57 Кодекса при уплате налога с нарушением срока налогоплательщик дополнительно уплачивает пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьёй 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Указанное заявление о взыскании подаётся налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется физическому лицу, с которого взыскиваются налоги.

Взыскание налога, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». При этом при неисполнении должником в установленный для добровольного исполнения срок без уважительных причин требований, содержащихся в исполнительном документе, сумма задолженности по которому составляет 30 тыс. рублей и более, а по истечении двух месяцев со дня окончания срока для добровольного исполнения, если сумма задолженности по исполнительному документу превышает 10 000 рублей, судебный пристав-исполнитель вправе по заявлению взыскателя или собственной инициативе вынести постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации.

Кроме того, судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях, вправе наложить арест на имущество должника.

Информацию о налоговой задолженности и платёжные документы для её погашения можно получить, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц».

Беседовала Мария Суворовская

Image

46 млн рублей получат 3 подмосковные компании на проведение научно-исследовательской деятельности

Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере подвел итоги конкурса «Коммерциализация». Московская область вошла в десятку субъектов Российской ...

Image

Только лучшие и безопасные системы электрообогрева ГК «ССТ» для ведущей энергетической компании РФ

Инжиниринговая компания «ССТэнергомонтаж» (входит в Группу компаний «Специальные системы и технологии») получила сертификаты в системе добровольной сертификации «ИНТЕРГАЗСЕРТ» на ...

Image

Отметим День российского предпринимательства вместе с Торгово-промышленной палатой РФ

24 мая 2019 года в рамках празднования Дня российского предпринимательства на площадке ЦВК «Экспоцентр» на Краснопресненской набережной пройдут мероприятия Торгово-промышленной палаты Российской ...

Image

Минпромторг продлил срок отбора производителей, реализующих КППК

Прием заявок предприятий несырьевых неэнергетических отраслей промышленности, которые готовы взять на себя обязательства по экспорту в обмен на государственную поддержку, продлен до 15 июня 2019 года – об этом заявил ...

Image

В Кузбасской ТПП обсудили возможности сотрудничества региона с Индонезией

17 мая в Кузбасской ТПП состоялся круглый стол «Как развивать торговые отношения и вести бизнес с Индонезией», в котором приняли участие более 30-ти предпринимателей, представителей вузов и организаций ...

Image

Отчет губернатора Ставропольского края

17 мая 2019 года состоялось 33-е заседании Думы Ставропольского края шестого созыва, в котором принял участие президент ТПП Ставропольского края Борис ...

Image

ТПП Ставропольского края информирует о применении профстандартов в 2019 г.

17 мая ТПП Ставропольского края провела выездное мероприятие в с.Александровском на тему особенностей применения профессиональных стандартов в 2019 г. Спикером семинара стал руководитель Центра оценки ...

Image

Пикник на Новой Риге от «Нархозстрой»

Производственно-строительная компания «Нархозстрой» совместно с КП «Сыроежки» 25 мая в 12-00 приглашает вас на пикник, посвящённый загородному строительству. Адрес: МО, Истринский р/н, Бужаровский с.о, вблизи д. Сафонтьево, 45 км от МКАД. ...

Image

Выставка «Семейное предпринимательство – фундамент развития российской экономики»

21 мая 2019 года в 16.00 в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации состоится открытие выставочной экспозиции Торгово-промышленной палаты Российской Федерации «Семейное ...

Image

Компания «Радужные технологии» гарантирует безопасность

Разработанная резидентом ОЭЗ «Дубна» компанией «Радужные технологии» система ситуационной видеоаналитики «Видеоинтеллект» сертифицирована ФСБ России для транспортной ...

Image

В Красноярске состоялся круглый стол «Организация корпоративной безопасности предприятий промышленности Красноярского края»

Накануне в Сибирском государственном университете науки и технологий по инициативе Союза «ЦС ТПП» и АО ЦКБ «Геофизика» состоялся круглый стол ...

Image

Вице-президент Союза «ЦС ТПП» Евгений Лужбин о позиции Верховного суда относительно практики рассмотрения дел судами по 223 Федеральному закону

13 мая вице-президент Союза «ЦС ТПП» Евгений Лужбин выступил с докладом в рамках круглого стола «Организация корпоративной ...

Image

Новая разработка резидента ОЭЗ «Дубна» выходит на рынок

Приборный завод «ТЕНЗОР» успешно провел натурные огневые испытания автоматической установки пожаротушения тонкораспыленной водой. Разработка резидента ОЭЗ «Дубна» поможет в эффективном тушении пожаров с минимальным ущербом для ...

Image

На Ставрополье состоялись публичные обсуждения результатов правоприменительной практики УФАС по СК

15 мая 2019 года в Управлении Федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю состоялись публичные обсуждения результатов правоприменительной практики за 5 месяцев 2019 ...

Image

На территории новой ОЭЗ «Кашира» может быть создано более 20 новых производств и почти 2000 рабочих мест

Правительство Московской области направило в Министерство экономического развития Российской Федерации заявку на создание Особой экономической зоны (ОЭЗ) ...

Image

Более 14 млн рублей получит производитель лекарственных средств из Дмитрова от федерального ФРП

Экспертный совет Фонда развития промышленности (ФРП) одобрил компании «Зеленая дубрава» из Дмитрова Московской области льготный заем по программе «Маркировка лекарственных средств». ...

Актуальные комментарии
  • Image

    Бьюти-индустрия: салоны против частников

    По разным оценкам в России работает порядка 75 тысяч отраслевых организаций, так или иначе связанных с индустрией красоты. А сколько ещё мастеров предоставляет услуги неофициально? Основательница и владелица центра красоты «Акварели» Анна Давыдова рассказала, как в условиях столь жёсткой конкуренции успешно развивать свой бизнес на протяжении 16 лет.

  • Image

    Верховный суд указал, на что обратить внимание при определении ответственного лица

    Юристы компании ООО «ФОСБИ» под руководством Алексея Заикина поделились интересным юридическим случаем с читателями RBG.

  • Image

    Безопасность без вложений

    «Если вы задаетесь вопросом открывать самозанятость или нет, могу сказать только одно – конечно открывать»

  • Image

    Бизнес без риска и потерь

    Самозанятые продолжают делиться своими советами с читателями журнала Russian Business Guide. В этот раз мы пообщались с Натальей Трубиной, специалистом по консалтинку и консультантом по развитию управленческих компетенций. Наталья много лет занимала лидирующие позиции в различных компаниях, однако девушке захотелось попробовать развиваться и работать самостоятельно. Именно поэтому с января 2019 года Наталья Трубина перешла на новую систему налогообложения, которая, по ее словам, позволила ей чувствовать себя спокойнее и свободнее. Девушка рассказала о том, для кого подходит самозанятость и какие преимущества дает налог на профессиональный доход.

  • Image

    Москвичи бегут из каменных джунглей

    Совсем скоро начнётся сезон отпусков. Ожидается, что тренд прошлого лета – отдых на отечественных курортах – сохранится и в этом сезоне. Подмосковный отдых тоже готовит множество приятных сюрпризов отдыхающим. RBG расспросил владельца загородного парка-отеля «Орловский» Сергея Лукьянова о планах на летний сезон и не только.

  • Image

    Сотрудничество самозанятых с юридическими лицами: миф или реальность?

    Некоторые люди, еще только планирующие переход на новую систему налогообложения, не уверенны в том, что юридические лица соглашаются работать с самозанятыми. Для того, чтобы развеять этот миф, мы пообщались с самозанятым копирайтером Марией Сорокиной из Москвы, которая успешно сотрудничает с юридическими лицами еще с января 2019 года.

  • Image

    Бизнес в белом халате

    Сейчас никого не удивить личным фитнес-тренером, косметологом или стилистом. В последнее время также набирает популярность частная медицинская практика. Как в 18 лет построить успешный бизнес в белом халате рассказывает спортивный диетолог-нутрициолог Арина Тертышная.

  • Image

    Ипотечные квадратные метры. Анализ предложений

    Спикер нижней палаты парламента Вячеслав Володин рассказал журналистам, что Комитет Госдумы обсуждает вопрос снижения ипотечной ставки до 8%. Russian Business Guide изучил вопрос и узнал, на каких условиях предоставляют ипотечные займы крупнейшие банки страны.