- Когда и как уплатить имущественные налоги в 2018 году?

- С сентября подмосковные налогоплательщики начали получать налоговые уведомления по имущественным налогам. Срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов единый по всей России – 1 декабря, в 2018 году, с учетом выходных дней, он выпадает на 3 декабря.

Как и в предыдущие годы, доставка уведомлений осуществляется через Почту России. Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» получили уведомления в электронном виде, им по почте оно не направляется.

Формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам, подлежащим уплате.

Преимущество сводного налогового уведомления в том, что в одном документе указаны налоговые обязательства по всем объектам налогообложения независимо от их места расположения на территории страны, несмотря на то, что исчисление налога на имущество и земельного налога производится по месту нахождения собственности, исчисление транспортного налога – по месту жительства физического лица.

Кроме того, налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот, полностью освобождающих от уплаты налога, а также если общая сумма исчисленных физическому лицу налогов составляет менее 100 рублей. Уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено налогоплательщику в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (по истечении трех предшествующих лет).

Для того чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС появилась новая промостраница «Налоговое уведомление 2018». Она описывает содержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с полученными документами. Также на промостранице демонстрируются видеоролики по вопросам налогообложения недвижимости: о применении нового налогового вычета по земельному налогу, кадастровой стоимости в качестве налоговой базы и т.д. С помощью данной страницы можно обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.

Оплатить налоговые начисления можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Этот сервис налоговой службы позволяет получить налоговые уведомления в электронном виде, направить в налоговые органы заявление на возврат или зачет имеющейся переплаты, уточнить налоговые обязательства и актуальность данных об объектах налогообложения.

Оплатить налоги можно и через сервис «Заплати налоги», он также размещен на сайте налоговой службы (www.nalog.ru).

- Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату налога недостоверной информации?

- В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении налогоплательщики могут сообщить об этом в налоговый орган. Инспекция ФНС России, осуществлявшая расчет налога, указана в соответствующих строчках налогового уведомления. Налоговый орган рассматривает заявление, при необходимости – уточняет информацию в регистрирующих органах.

Следует отметить, что налоги, при расчете которых нет ошибок, надо уплатить вовремя.

Сервисы налоговой службы, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика», в этом году предусматривают направление запросов к налоговикам в упрощенном порядке с использованием «жизненных ситуаций», когда форма запроса задана, в ней только необходимо отметить конкретный случай – например, налог рассчитан за объект, который не находится в моей собственности.

При личном посещении налогового органа, обращение об уточнении информации, содержащейся в налоговом уведомлении, принимается в любом налоговом органе с возможностью предоставления результата рассмотрения в этом же налоговом органе по выбору налогоплательщика.

- Какие изменения в налоговых уведомлениях по сравнению с предыдущим годом?

- С 1 апреля текущего года в налоговое уведомление приказом ФНС 15.01.2018 № ММВ-7-21/8 включается не только движимое и недвижимое имущество, но и данные по НДФЛ, а также предусмотрены и прочие изменения:

• уведомление не будет формироваться, если налогоплательщик является льготником, и размер сбора полностью совпадает с льготой;
• фраза «адрес налогоплательщика» заменится на «адрес для отправки уведомления»;
• в таблицах появится слово «повышающий коэффициент» вместо «коэф-нт жилищного строительства»;
• и во все таблицы добавятся новые графы «Сумма ранее исчисленного налога» и «Сумма к доплате».

Налоговые уведомления в 2018 году впервые будут включать четвертый раздел «Расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом», в котором будут отображены налоги на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Это налог с доходов, по которым не был удержан НДФЛ и сведения об этом налоговый агент подал по правилам пункта 5 статьи 226 и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ.

- Хотелось бы остановиться на вопросе об ограничении роста налога на имущество физлиц?

- Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ФЗ внесен ряд изменений в порядок расчета налога на имущество физических лиц.

Ограничено применение повышающего коэффициента 0,6, который применяется в Подмосковье при расчете налога за 2017 год - третий год исчисления налога, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Введен коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим периодом. Этот коэффициент учитывался налоговыми органами Московской области при расчете налога за 2017 год, и далее он будет применяться ко всем налоговым периодам.

Установлена льгота по уплате налога для инвалидов с детства и детей-инвалидов (до этого в кодексе была указана категория – инвалиды с детства), ее действие распространено на налоговые периоды, начиная с 2015 года.

Унифицировано применение налоговых ставок и льготного налогообложения для гаражей и машиномест в связи с отменой особенности их налогообложения в торгово-офисных объектах. Налоговая ставка для них может составлять не более 0,3 процента.

Снижен налог на части жилых домов и квартир, по условиям налогообложения в части вычетов они приравнены к квартирам и комнатам, в части льготного налогообложения – к домам и квартирам соответственно, что позволило облагать данные объекты с применением предельных значений налоговых ставок не более 0,3%, налоговых вычетов - в размере 20 и 10 кв.м и федеральной льготы в отношении одного из 5 объектов каждого вида – квартира (часть квартиры или комната), жилой дом (или часть жилого дома), гараж или машиноместо и т.д.

- Что вы можете сказать про целевое использование земельных участков?

- В Наро-Фоминском городском округе уделяется особое внимание порядку целевого использования земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного производства. К этой категории относятся и земли, выделенные физическим лицам для садоводства. Инспекция ФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области совместно с органами госземконтроля контролирует правомерность применения пониженной (не превышающей 0,3%) ставки при расчете земельного налога на такие земельные участки. Если собственник использует земельный участок не по назначению, исчисление налога должно проводиться по повышенной ставке (до 1,5% от кадастровой стоимости), установленной для «прочих земель». В рамках межведомственного взаимодействия в налоговую инспекцию поступает информация о выявленных фактах неиспользования по назначению земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного производства.

- Кому положен налоговый вычет по земельному налогу на 6 соток, и нужно ли обращаться в налоговую инспекцию за этой льготой?

- С 2017 года федеральным законодательством установлена новая льгота в виде налогового вычета по 6 соткам земельного участка. Если площадь участка составляет не более 6 соток - земельный налог взиматься не будет, а если участок больше 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Право на льготу имеют лица, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), в том числе и пенсионеры. Уже в 2018 году налогоплательщики смогут воспользоваться новой льготой при расчете земельного налога за 2017 год.

Для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам уже предоставляются на основании имеющихся у налоговиков документов, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользуются льготой по налогу на имущество физических лиц, вычет будет рассчитан и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет только тем, кто получил это право в 2017 году или раньше, но не известил об этом налоговые органы.

Собственник нескольких земельных участков может выбрать из них тот, по которому будет предоставляться льгота, для чего нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Если такое уведомление не поступит, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога


- Как быстрее и проще заявить свое право на налоговую льготу?

- Заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам (Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) можно подать в любую налоговую инспекцию, через сервис налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Также заявление можно принести непосредственно в налоговую инспекцию или в МФЦ.

Надо учитывать, что предоставление льгот по имущественным налогам носит заявительный характер. Граждане, ранее не заявлявшие о своем праве на льготу, и у которых оно впервые возникло в 2017 году, должны самостоятельно представить соответствующее заявление. Сделать это достаточно один раз.

С этого года физическое лицо, имеющее право на льготу, может не предоставлять вместе с заявлением документ, подтверждающий это право. В таком случае налоговики сами запросят сведения о праве на льготу у организации, указанной в заявлении налогоплательщика.

- Каким образом налогоплательщик может получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка?

- Сведения об актуальной кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения можно найти в сети интернет на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru), на Портале государственных услуг в разделе «Публичная кадастровая карта» по кадастровому номеру или адресу земельного участка.

Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости, за исключением сведений, доступ к которым ограничен, предоставляются органом регистрации прав по запросам любых лиц, в том числе посредством использования информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц.

- Кто является плательщиком транспортного налога, если машина продана по доверенности?

- В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Продать машину можно исключительно по договору купли-продажи. И никак иначе. А по доверенности налогоплательщик лишь передал право на управление и распоряжение машиной другому лицу. И если новый собственник не обратился в органы ГИБДД для регистрации машины на свое имя, то плательщиком налога останется прежний владелец, т.к. налогоплательщиком является тот человек, на которого зарегистрировано транспортное средство. Советую при продаже транспортного средства лично обращаться в ГИБДД для снятия автомобиля с учета и регистрации его на нового владельца.

- Какие изменения условий налогообложения частей жилых домов, гаражей и машиномест?

- После вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ снижен налог на имущество физических лиц по отдельным объектам недвижимости.

Установлен необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв.м для частей жилых домов, ограничена предельная налоговая ставка не более 0,3% исходя из кадастровой стоимости, а также введена федеральная льгота, которая освобождает от уплаты налога на один объект. Кроме того, введены единые условия налогообложения гаражей и машиномест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машиномест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машиномест, как и для иных аналогичных объектов, будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога.

Перечисленные изменения, как улучшающие положение налогоплательщиков, действуют с налогового периода 2017 года.

- Какая ответственность возлагается на граждан, несвоевременно уплативших либо не уплативших имущественные налоги?

- В соответствии со статьёй 57 Кодекса при уплате налога с нарушением срока налогоплательщик дополнительно уплачивает пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьёй 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Указанное заявление о взыскании подаётся налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется физическому лицу, с которого взыскиваются налоги.

Взыскание налога, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». При этом при неисполнении должником в установленный для добровольного исполнения срок без уважительных причин требований, содержащихся в исполнительном документе, сумма задолженности по которому составляет 30 тыс. рублей и более, а по истечении двух месяцев со дня окончания срока для добровольного исполнения, если сумма задолженности по исполнительному документу превышает 10 000 рублей, судебный пристав-исполнитель вправе по заявлению взыскателя или собственной инициативе вынести постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации.

Кроме того, судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях, вправе наложить арест на имущество должника.

Информацию о налоговой задолженности и платёжные документы для её погашения можно получить, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц».

Беседовала Мария Суворовская