Image

О вычетах и налогах

Имущественные налоги – земельный, транспортный, налог на имущество. Практически каждый из нас получал «письма счастья» от налоговиков, но вопросы о том, как формируются суммы, с которыми придется расстаться, остаются.

В последние годы в налогообложении имущества физических лиц произошли значительные изменения, к понятным и привычным для нас льготам добавились налоговые вычеты, появились повышающие и корректирующие коэффициенты.

О том, как начисляются налоги и как проконтролировать исполнение своих налоговых обязательств, председатель редакционной коллегии журнала «Бизнес-Диалог Медиа» Вадим Винокуров побеседовал с руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Московской области Екатериной Викторовной Макаровой.

- В сентябре жители Московского региона начали получать налоговые уведомления, мы уже привыкли к тому, что эти «письма счастья» приходят к нам осенью, знаем, что уплатить налоги нужно до 1 декабря. Однако хотелось бы больше понимать, как формируются наши налоговые обязательства, чем налоговый вычет отличается от льготы, тем более что в этом году пользователи соцсетей и мессенджеров взбудоражены рассылкой, призывающей срочно заявить о своих правах на вычет и льготу. Надо ли бежать в налоговые инспекции?

- К сожалению, действительно пользователи интернета и мессенджеров обмениваются неверной информацией о том, что якобы налоговые органы при расчете земельного налога и налога на имущество не учитывают положенные законом вычеты, и нужно срочно заявить о своих правах на них. На самом деле это не так.

Право на вычет имеет каждый владелец жилых помещений, включая садовые и дачные дома. Обращаться к налоговикам за этим вычетом не нужно. При начислении налога на имущество налоговая база автоматически уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, в отношении квартиры и части жилого дома — на стоимость 20 квадратных метров, в отношении комнаты или части помещения - в размере стоимости десяти квадратов. И даже если одному физическому лицу принадлежит несколько квартир, жилой дом и садовый домик, вычет будет учтен по каждому из них.

Программа рассчитывает вычет исходя из характеристики объекта, которая содержится в сведениях, получаемых налоговыми органами из Росреестра. Данные вычеты действуют в Подмосковье с 2015 года, когда налог на имущество физических лиц в регионе начали исчислять исходя из кадастровой стоимости. И уже третий год в налоговом уведомлении налоговую базу налогоплательщик видит с учетом вычета.

Здесь не нужно путать вычет с налоговыми льготами, которые получают только льготные категории налогоплательщиков. Например, самая распространенная федеральная льгота, стопроцентно освобождающая пенсионеров, распространяется только на один объект недвижимости определенного вида – квартира, комната, жилой дом, хозяйственное строение, гараж или машиноместо. Предположим, что у пенсионера есть три квартиры, два гаража и садовый домик. В этой ситуации полное освобождение от налога он получит по одной квартире, одному гаражу и дому, по остальным жилым объектам (две квартиры) налоговая база будет уменьшена на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров.

- Екатерина Викторовна, как налоговые органы учитывают вычет на 6 соток земельного участка?

- Порядок применения вычета по земельному налогу иной. Этот вычет начал действовать с момента введения налогообложения земельных участков на основе кадастровой стоимости. К тому же пользоваться им могли только отдельные категории налогоплательщиков, определенные пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса: Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды ВОВ, чернобыльцы, испытатели ядерного и термоядерного оружия и т.д. Сначала это была фиксированная сумма - на 10 тысяч рублей уменьшалась налоговая база по одному участку, принадлежащему льготнику, в результате уменьшение налога было незначительным.

В декабре прошлого года был принят федеральный закон, в соответствии с которым вычет стал считаться по-другому. Теперь он равен стоимости 600 кв. метров земельного участка. То есть по участку площадью не более шести соток налог не начисляется, а если участок больше, то налог рассчитывается за оставшуюся площадь (при отсутствии местных льгот или вычетов). В льготную категорию были включены пенсионеры.

В этом году впервые расчет земельного налога за 2017 год налоговые органы провели с учетом этого нового федерального вычета. В Подмосковье число налогоплательщиков, которым предоставлен вычет, превысило 957 тысяч, из них пенсионеры – около 880 тысяч человек.

Еще раз подчеркну, в отличие от вычета на недвижимость этот вычет не зависит от характеристики объекта, он зависит от того, имеет ли на него право собственник земельного участка, относится ли он к льготной категории.

Для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам предоставлялись ранее, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользовались льготой по налогу на имущество физических лиц, вычет будет предоставлен и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет только тем, кто получил это право в 2017 году или раньше, но не известил об этом налоговые органы.

Надо учитывать, что вычет предоставляется только по одному земельному участку независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения участка. Если участков несколько, можно выбрать тот, который будет льготироваться. Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган с уведомлением о выбранном участке.

Если уведомление не предоставлено, налоговые органы применяют вычет в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

- Поясните, пожалуйста, причины введения в этом году дополнительного десятипроцентного коэффициента при расчете налога на имущество?

- В августе этого года введен коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц не более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим периодом. Так, законодатель ограничил повышающий коэффициент 0,6, который применяется в Подмосковье при расчете налога за 2017 год - третий год исчисления налога, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Дело в том, что с начала применения кадастровой стоимости для расчета налога на имущество нагрузка на граждан стала расти достаточно быстро, и было принято решение ситуацию стабилизировать.
Теперь при расчете налога его размер сравнивается с предыдущим налоговым периодом: сумма может увеличиваться не более чем на 10% по сравнению с прошлым годом.

Десятипроцентный коэффициент учитывался налоговыми органами Московской области при расчете налога в этом году, и далее он будет применяться ко всем налоговым периодам.

- Произошли ли какие-то изменения в налоговом уведомлении по сравнению с прошлым годом?

- В этом году впервые в налоговое уведомление включен налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговыми агентами в 2016 и 2017 годах. Эти данные поступили в налоговые органы от организаций и индивидуальных предпринимателей, выплативших доход, но по ряду причин не удержавших с него налог. Доход – это не всегда деньги. Это может быть выигрыш, подарок, заработная плата в натуральной форме. Срок уплаты НДФЛ в этом году, как и имущественных налогов - 3 декабря.

Для случаев перерасчета какого-либо из имущественных налогов форма уведомления дополнена графами «Сумма ранее исчисленного налога» и «Сумма к доплате, к уменьшению», при этом формируется только строка с перерасчетом по конкретному объекту, а не как было ранее - в отношении всех объектов налогообложения в целом по муниципальному образованию или региону.

В поле адрес налогоплательщика указывается почтовый адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что уведомление передано в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.

- Сложно ли самостоятельно разобраться с начислениями, куда обращаться за разъяснениями?

- Предвидя возникновение вопросов, налоговая служба на своем сайте www.nalog.ru разместила промостраницу «Налоговое уведомление 2018». Она подробно описывает порядок расчета налогов, разъясняет содержание разделов налогового уведомления, а также содержит ответы на многие вопросы по типовым «жизненным ситуациям», возникающим у налогоплательщиков.

Если все же необходимость обращения в инспекцию возникла, то можно воспользоваться упрощенным алгоритмом, реализованным в сервисе «Обратиться в ФНС России». В нем специально выделена вкладка, содержащая дополнительный набор полей, предлагаемых для заполнения, в соответствии с «жизненными ситуациями», порождающими вопросы при получении уведомлений. Аналогичный запрос можно сформировать и из Личного кабинета налогоплательщика.

Конечно, можно обратиться в налоговую инспекцию и лично, график работы инспекций размещен на сайте, а 9 и 10 ноября Федеральная налоговая служба проводит Всероссийские дни открытых дверей, посвященные исполнению налоговых обязательств по имущественным налогам.

- Екатерина Викторовна, что нового ожидает владельцев автомобилей?

- Ставки транспортного налога не изменялись в Подмосковье с 2015 года.

Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ по некоторым дорогим автомобилям для расчета транспортного налога с 1 января 2018 года снижен повышающий коэффициент. Теперь для легковых автомобилей не старше трех лет стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно применяется коэффициент 1,1.

Физическим лицам начисление налога с этим коэффициентом налоговые органы будут производить в следующем году.

В направленных налоговых уведомлениях за 2017 год в этой ценовой категории автомобилей сохранились прежние коэффициенты, зависящие от возраста машины.

Перечень дорогостоящих авто размещается ежегодно не позднее 1 марта на сайте Минпромторга, при расчете налоговых обязательств гражданам налоговые органы руководствуются им.

- Наши читатели - люди занятые, часто им некогда углубляться в тонкости налогообложения и способы уплаты налогов. Что можно посоветовать им в этой связи?

- Проще всего следить за исполнением своих налоговых обязательств из Личного кабинета налогоплательщика. Можно подключиться к его мобильной версии, она позволяет через смартфон практически мгновенно уплатить налоги.

Если в течение года что-то из объектов налогообложения было приобретено или продано, целесообразно до того, как налоговики начнут массовые расчеты налогов, там же, в Личном кабинете, проверить, поступили ли из регистрирующих органов данные о сделках.

Хочу обратить внимание владельцев автотранспортных средств. При продаже автомобиля через доверенное лицо проконтролируйте снятие его с учета в органах ГИБДД. Только с этого момента налогообложение для прежнего владельца будет прекращено.

С 2019 года физические лица смогут оплачивать имущественные налоги единым платежом, что, безусловно, упростит исполнение налоговых обязательств. Единый налоговый платеж - это денежные средства, которые гражданин добровольно одним платежным поручением перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

При наступлении срока уплаты налоговые органы самостоятельно проведут зачет платежа. Деньги будут зачислены в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

О проведенном зачете налогоплательщик будет проинформирован, в том числе, и через Личный кабинет. Уплатить единый платеж можно будет и за членов семьи.

Image

Высокий профессионализм сотрудника ГК «ССТ» отмечен Евразийской патентной организацией

4 июля 2019 года звание евразийского патентного поверенного получил Евгений Горбачевский, заместитель генерального директора по защите интеллектуальной собственности ГК ...

Image

Популярность налогового режима «патент» зависит от комфорта его использования

На площадке Торгово-промышленной палаты г.Новочеркасска в рамках работы комитета по развитию потребительского рынка состоялась совещание с участием администрации города, Городской Думы г.Новочеркасска, ...

Image

Партнеры Уральской ТПП довольны итогами выставки ИННОПРОМ

На закрытии стенда Уральской ТПП на международной промышленной выставке «ИННОПРОМ 2019» со-экспонентам стенда в торжественной обстановке были вручены дипломы. Состоялось также чествование членов палаты, которые, как и Уральская ...

Image

4-5 декабря в Москве пройдет 4-й ежегодный форум и выставка «Тепличные комплексы России и СНГ 2019»

В работе Форума принимают участие крупнейшие инвесторы из стран СНГ, Азии и Европы, инициаторы инвестиционных тепличных проектов из всех регионов России, руководители ...

Image

Научно-технический совет Московской области одобрил список претендентов на «Социальную ипотеку»

Эксперты Научно-технического совета Московской области утвердили список претендентов из числа молодых ученых и специалистов на получение финансовой поддержки от Правительства ...

Image

Дулевский «сокол» отмечает 55-летний юбилей и расширяет экспорт

Товарному знаку Дулевского фарфорового завода исполняется 55 лет. «Сокол» был впервые был представлен скульптором Алексеем Сотниковым в 1958 году на Всемирной выставке в Брюсселе, а где была отмечена высшей ...

Image

Подведен итог первого этапа конкурса на предоставление субсидий малого и среднему бизнесу

Конкурсная комиссия по предоставлению субсидий на частичную компенсацию затрат субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) подвела итоги первого отбора заявок от МСП в 2019 году. ...

Image

Кто станет президентом?

Торгово-промышленная палата Российской Федерации совместно ТПП Республики Хакасия объявляет конкурс по отбору претендентов на должность президента Союза «Торгово-промышленная палата Республики ...

Image

Инициатива Мухаммеда бин Рашида за глобальное процветание объявляет о партнерстве с Фондом развития цифровой экономики России

Некоммерческие инициативы обеих стран будут поддерживать стартапы и предпринимателей со всего мира в их стремлении работать на всеобщее ...

Image

«ВОДНЫЙ МИР» Российская Ярмарка яхт и катеров 5 - 7 июля 2019 года

5 – 7 июля 2019 года на территории «Международного Московского Яхтенного Порта» прошла юбилейная Ярмарка продаж яхт и катеров «ВОДНЫЙ ...

Image

Инновации в транспорте, логистике и дорожной инфраструктуре. Лучшие практики

В Торгово-промышленной палате Российской Федерации состоится круглый стол

Image

Gatchina Gardens разработает концепцию развития Приоратского парка в Гатчине

Девелопер города-курорта Gatchina Gardens безвозмездно разработает для областной администрации концепцию комплексного благоустройства Приоратского парка в Гатчине. Территорию в 141 га в течение трех лет ...

Image

Свежий выпуск корпоративной газеты Богородского Индустриального Парка.

В новом выпуске корпоративной газеты Богородского Индустриального Парка о новых ярких событиях в жизни Парка: о новом резиденте ООО "Кюне Рус", о визите Министерства Образования, об открытии компании Sysmex и ...

Image

НДС на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов может быть обнулен

15 июля в Госдуму был внесён проект закона, которым предлагается распространить действие ставки НДС в 0% на услуги по международной транзитной перевозке порожних контейнеров и железнодорожного подвижного ...

Image

Жители Иркутска получат помощь из Дмитрова.

Дмитровская торгово-промышленная палата поддержала инициативу Общественно палаты Московской области и организовала сбор вещей для пострадавших от наводнения в Иркутской области. ...

Актуальные комментарии
  • Image

    Между Европой и Азией

    Постоянное улучшение отношений между Россией и странами Азии существенно меняют расстановку сил в мировой экономике. Для многих представителей бизнеса КНР Российская Федерация становится надежной базой с огромным потенциалом для укрепления и развития собственного бизнеса. О том, как это отражается на рынке инвестиций, RBG поговорил с кандидатом экономических наук Юлией Позднышевой.

  • Image

    Управляя рисками

    Инвестиционный рынок России за последнее десятилетие показывает стабильный рост. Многие иностранные инвесторы, несмотря на общий фон недоверия к российской экономике, продолжают вкладываться в новые проекты. О том, что нужно знать начинающему инвестору, специально для RBG рассказал Сергей Долганов, основатель ГК “ФИН-ЦЕНТР”

  • Image

    Образование как сотрудничество

    Образование – одна из самых дискуссионных тем нашего времени. Часто выпускники после окончания учебы сталкиваются с невостребованностью, а бизнес – с нехваткой кадров. Поэтому многие компании сотрудничают с техникумами и университетами, приглашая на практику студентов. О том, что сегодня происходит в учебных заведениях и как решаются большинство проблем, специально для RBG рассказал Гончаров Игорь, заместитель коммерческого директора ООО «Арнег».

  • Image

    Сказка на русский манер

    Национальные костюмы - один из главных трендов уже многих лет. Этнические мотивы успешно интегрируются многими модными домами, предавая некоторую индивидуальность современному образу. Кроме того, устав от глобализации, многие выбирают по-настоящему особенную одежду для многих праздников, в том числе свадеб. Уникальный образ недавно представила Нина Богдашина, со-основатель студии "Шкатулка сказов". О том, где брать идеи для таких образов, в специальном комментарии на RBG.

  • Image

    Вице-президент ТПП РФ Дмитрий Курочкин: реализация проекта ОРВ набирает обороты

    Реализация процедурыоценки регулирующего воздействия (ОРВ) проектов нормативных правовых актов (НПА) и экспертизы нормативных правовых актов со стороны Торгово-промышленной палаты России набирает обороты.

  • Image

    Перспективы поднебесной: как соглашения между Китаем и США повлияют на мировою экономику

    Буквально неделю назад весь мир с вниманием следил за событиями в Осаке, которые определяли будущее мировой политики и экономики. Среди всех событий, происходивших на саммите G20, особое место заняла встреча Дональда Трампа и Си Цзиньпина. Уже не первый год отношения США и КНР сложно назвать дружественными или даже партнерскими. Поэтому от того, как пройдет эта встреча, зависело многое, в том числе и развитие двух главных мировых рынков. О том, что происходило в Осаке и как это отразится на глобальной экономике, специально для RBG рассказала Наталья Шупейко, директор юридического бюро «Юристы в Китае».

  • Image

    Восток - дело перспективное

    Восточный экономический форум - ключевое событие для формирование будущего России. О том, как пройдет форум в этом году, какие темы будут обсуждаться в комментарии президента РАСПП Виталия Манкевича

  • Image

    Современная история нормативно-правовой базы России в области организации дорожного движения

    В своем докладе в СпБ на IV Международной научно-практической конференции «Транспортное планирование и моделирование» заместитель директора Департамента государственной политики в области автомобильного и городского пассажирского транспорта Министерства транспорта Российской Федерации Луговенко В.В. рассказал, что история нормативно-правовой базы РФ берет свое начало с 2010 года. Комментарий от Генерального директора ООО "Драфт" Кульковой Марии Сергеевны