- Наталья Петровна, каковы итоги первого этапа перехода на онлайн-кассы?

- В целях планомерного и комфортного перехода на ККТ, основанного на современных мобильных платформах, была проведена значительная работа: создана рабочая группа, организовано взаимодействие с общественными организациями, профессиональными участниками рынка производителей ККТ и фискальных накопителей.

В настоящее время по Наро-Фоминскому г.о. зарегистрировано свыше 2100 касс нового поколения, способных в режиме онлайн передавать в налоговые органы данные о расчетах.

- А что предполагает второй этап перехода на кассы нового поколения?

- Второй этап реформы также предполагает плавный переход на применение онлайн-касс теми субъектами бизнеса, которые раньше не были обязаны применять ККТ, в частности, индивидуальными предпринимателями с наемными работниками, находящимися на ЕНВД или ПСН, и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита.
В настоящее время бизнес, относящийся к такой группе, мы ориентируем на правила перехода, нюансы дальнейшей работы с ККТ, такие, например, как возможность использовать фискальный накопитель со сроком эксплуатации 36 месяцев, выбрать наиболее удобную для себя модель ККТ. Также мы предлагаем предпринимателям заблаговременно заключать договоры на поставку контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей. Эти меры позволят производителям обеспечить потребности рынка в ККТ и фискальных накопителях и не допустить создание дефицита «бюджетных» моделей ККТ.

- Всем ли нужно перейти до 1 июля 2018 года на онлайн-кассы?

- Второй этап реформы предполагал переход до 1 июля на применение онлайн-касс теми субъектами бизнеса, которые раньше не были обязаны применять ККТ.

Однако с учетом мнений участников рынка, общественных организаций принят Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, который перенес срок применения онлайн-касс для отдельных категорий предпринимателей. В результате чего произошло распределение второго этапа кассовой реформы на два периода:

С 1 июля 2018 года обязанность применения ККТ возлагается на:
- Организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, и УСН, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающие услуги общественного питания,
- Организации - плательщиков ЕНВД, оказывающие услуги общественного питания и осуществляющие розничную торговлю;
- ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, оказывающие услуги общественного питания, а также осуществляющие розничную торговлю и имеющие работников, с которыми у них заключены трудовые договоры;
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.
До 1 июля 2019 года продлен срок перехода на применение ККТ для:
- Организаций на ЕНВД, оказывающих услуги населению, за исключением услуг общественного питания и розничной торговли;
- Индивидуальных предпринимателей без работников, занимающихся вендингом;
- Организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, и УСН, оказывающие услуги или выполняющие работы, за исключением тех, кто оказывает услуги общественного питания и имеет наемных работников, при условии выдачи покупателю БСО.
В добровольном порядке названный сегмент бизнеса может уже сейчас зарегистрировать онлайн-кассу и работать на ней.

- Предусмотрены ли льготы для пользователей ККТ?

- В 2017 году принят закон о налоговом вычете в размере 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретенной кассы, обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы и включенной в реестр ККТ с 01.01.2018 (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
Этим правом могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте. Предприниматель на ЕНВД или патенте, работающий в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющий наемных работников, сможет рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрирует кассу до 1 июля 2018 года. Для ИП на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, которая предоставляется в инспекцию с пояснительной запиской, а для патентной системы - на основании уведомления, в которых должны указываться в т. ч. сведения о моделях и регистрационных номерах касс, а также суммы расходов по их приобретению.

- В связи с введением онлайн-касс обязательно ли называть товары, услуги в кассовом чеке?

- Обязательно, за исключением случаев, указанных п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество).

- Покупатель хочет обменять товар на другой, того же артикула и цены, но большего размера. Нужно ли в таком случае проводить на кассе операцию возврата не подошедшего покупателю товара и продажу нового товара с передачей кассового чека оператору фискальных данных, или данные операции необязательны?

- Рекомендую каждую операцию оформлять кассовым чеком: при продаже товара одного размера пробить кассовый чек с признаком расчета «Приход», при возврате – с признаком расчета «Возврат прихода», а при продаже товара другого размера – с признаком расчета «Приход». Подробно отражение таких операций описано в разделе 7 (замена товара на другой товар вследствие обнаружения недостатков) Методических рекомендаций по описанию кассовых чеков с использованием приказа ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», которые размещены на сайте ФНС России в разделе «Форум» (forum.nalog.ru).

- Обязан ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД и УСН в кассовом чеке перечислять все наименования товаров, если речь идет о подакцизных товарах? Или до 2019 года можно просто указывать «подакцизный товар»?

- Пунктом 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ установлено, что для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН) и УСН, а также применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 г.

Поэтому индивидуальные предприниматели обязаны выдавать кассовые чеки с указанием на них наименования товара и его количества в отношении подакцизных товаров (в том числе алкогольной продукции) при применении ККТ, соответствующей требованиям Закона №290-ФЗ (письмо ФНС России от 08.06.2017 № ЕД-3-20/3941@)

- Какие предполагаются штрафы за нарушение правил применения ККТ?

- Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если КоАП РФ не установлено иное (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ). Неприменение кассового аппарата в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях влечёт административную ответственность в соответствии с ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ: наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ¼ до ½ от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

Использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо использование ККТ с нарушением установленных законодательством требований в отношении порядка ее регистрации или применения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).