ЛИЧНЫЙ ОПЫТ И ВСЯ БАЗА ПРО НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ ФИЛАНТРОПА

Полемика о развитии благотворительности имеет два полюса. Первый – ввести дополнительные налоговые льготы для жертвователей. Логика проста: если дать бизнесу и частным лицам фискальные послабления, они будут активнее помогать. Но международная практика говорит об обратном.

Второй полюс – фонды используют бизнес в основном для оптимизации налогообложения и обналичивания денежных средств. Иметь «карманный» фонд выгодно и престижно. А новые льготы как раз вводят только для удобства «отмывания денег». Эта тема для ООО «ЕФДОМ» личная. Мы не только сопровождаем некоммерческие организации профессионально, но и сами участвуем в их проектах. Это не приложение к работе, а часть того, как мы понимаем смысл существования нашей компании.

ЛИЧНЫЙ ПУТЬ: ОТ ВОЛОНТЁРА ДО СИСТЕМНОЙ ПОДДЕРЖКИ

Когда в 2005 году Вероника Батхель, старший управляющий партнер и генеральный директор ООО «ЕФДОМ», основала компанию, занимавшуюся правом, учётом и налогами, она была уверена: смысл бизнеса в том, чтобы зарабатывать, а потом делиться. Вероника участвовала в волонтёрских движениях и боготворила людей, которые меняли жизнь других: от организаторов фонда «Отказник» до тех, кто в правительстве тогда впервые открыто говорил о необходимости расформировать детские дома и устраивать детей в семьи. Я тоже никогда не могла пройти мимо возможности помочь с уборкой в хосписе или съездить в собачий приют.

С годами масштаб деятельности компании изменился. Сегодня в «ЕФДОМ» работают почти 30 сотрудников, а клиентов – несколько сотен. Времени на личное волонтёрство не остаётся, и формат мы изменили: теперь это финансовая поддержка фондов и безвозмездная профессиональная работа для части некоммерческих организаций, деятельность которых коррелирует с нашими ценностями. Когда 5 лет назад мы обсуждали с Вероникой моё присоединение к «ЕФДОМ» в качестве второго учредителя, для нас было принципиально, чтобы мы совпадали не только в бизнес-решениях, но и в отношении к благотворительности. Совпали. Поэтому мы закрепили в политике: часть прибыли всегда уходит на проекты, в которые мы обе верим.

КОГО МЫ ПОДДЕРЖИВАЕМ СЕЙЧАС

Сегодня ЕФДОМ сотрудничает с несколькими фондами, деятельность которых знает лично. Это:
АНО «ЛенЗдравКлоун» – с 2012 года помогает тяжелобольным детям и их родителям справляться со стрессом от пребывания в стационаре.

Фонд «Здесь и сейчас» – работает с 2005 года, помогая детям-сиротам и приёмным семьям.

АНО УКЦ «Собаки – помощники инвалидов» – организация по подготовке собак-поводырей для людей с нарушениями зрения.

Для нас эти проекты важны не потому, что дают галочку в отчёте, а потому, что мы видим их результат – будь то отзыв родителей, фото выпускника интерната, поступившего в колледж, или ребёнка, который перестал бояться больничных процедур благодаря визиту клоуна. К собакам-поводырям мы ездили в гости всем офисом и испробовали на себе их искусство – с повязкой на глазах наши сотрудники шли за поводырём и прочувствовали, насколько важно иметь такого помощника, когда ты не можешь видеть.

ФИЛОСОФИЯ РАЦИОНАЛЬНОЙ ПОМОЩИ

Вероника поделилась со мной идеями австралийского философа Питера Сингера, с которыми она познакомилась в 2019 году на его выступлении в России. Он говорит о так называемом эффективном альтруизме – подходе, при котором важно не только помогать, но и измерять, насколько помощь действительно меняет ситуацию.

Сингер исходит из того, что ресурсы ограничены, а значит, каждое пожертвование должно приносить максимальный результат: спасённые жизни, улучшенное здоровье, предотвращённые страдания. Это не отменяет эмоций, но требует рациональности: поддерживать те проекты, где реальная отдача на единицу вложенных средств выше.

ПОЧЕМУ ЛЬГОТЫ МОГУТ НАВРЕДИТЬ

Существует устойчивое мнение: если ввести налоговые преференции за пожертвования, люди и компании начнут жертвовать больше. Но мировой опыт показывает, что прямой зависимости нет. У людей, помогающих системно, мотивация внутренняя – ценности, личный опыт, доверие к конкретным проектам. Фискальный бонус здесь второстепенен.

В российских реалиях широкие льготы для благотворительности быстро превратятся в инструмент ухода от налогов. Крупный бизнес получит возможность проводить деньги через подконтрольные фонды, оставляя «на помощь» минимальные суммы. Итог будет противоположным задуманному: реальных средств на помощь станет меньше, а репутация сектора – ещё слабее.

Конечно, возможности для злоупотреблений всегда останутся в любой стране, как бы сильно не регламентировали эту сферу. Именно поэтому, вместо того чтобы создавать новые лазейки, нужно сделать саму систему прозрачной и понятной для всех. Это фактор доверия, который важнее любых льгот.

НАЛОГИ И БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ: КАК ЭТО РАБОТАЕТ В РОССИИ

Сейчас для благотворителей установлены следующие льготы.

ДЛЯ БИЗНЕСА – ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

Расходы на благотворительность можно включить во внереализационные расходы при расчёте налога на прибыль в размере 1% от выручки (пп. 19.5, 19.6 п. 1 ст. 265, п. 34 ст. 270 НК РФ). Условия: некоммерческая организация должна быть в Реестре социально ориентированных НКО.

Также можно учесть для налога на прибыль и упрощённой системы налогообложения расходы на предупреждение и лечение COVID-19 – безвозмездно переданные средства медицинским НКО или государственным медучреждениям.

Передача товаров, работ, услуг или имущественных прав в рамках благотворительности освобождается от НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). Входящий НДС по переданному имуществу принять к вычету нельзя, а ранее принятый придётся восстановить.

Для применения льгот необходимы договор, акт приёма-передачи, платёжное поручение и желательно отчёт фонда о целевом использовании средств.

ДЛЯ ЧАСТНЫХ ЛИЦ

Физические лица могут получить налоговый вычет по НДФЛ в размере до 25% от дохода.

КАК ПЛАТЯТ НАЛОГИ НЕКОММЕРЧЕСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ НКО имеют ряд существенных льгот, которые облегчают налоговое бремя для социальных проектов в рамках уставной деятельности:

• освобождаются от налога на прибыль целевые поступления, не связанные с коммерческой деятельностью;
• передача имущества не облагается НДС;
• спецтранпорт, имущество и земля не облагаются налогами;
• есть возможность платить пониженные тарифы страховых взносов (7,6% вместо 30%);
• также есть послабление в административной сфере и сравнительно упрощённая отчётность.

ДЭН ПОЛОТТА: БИЗНЕС-ЛОГИКА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТИ, ИЛИ МИСКА ЧЁРНОЙ ИКРЫ НА ЗАВТРАК

В США широко известен подход предпринимателя и филантропа Дэна Полотты. Он утверждает, что фонды должны работать по законам бизнеса: инвестировать в маркетинг, инфраструктуру, зарплаты и технологии, чтобы многократно увеличивать объём помощи.

Позиция Полотты ломает привычную картину: в его логике «административные расходы» – не зло, а инструмент роста. Без инвестиций в привлечение средств, управление и измерение результатов благотворительность останется мелкой и несистемной.

Для России этот подход выглядит спорно. У нас сильна культурная установка на «святое бескорыстие» помощи. Любая новость о высоких зарплатах сотрудников фонда воспринимается как скандал. И действительно, в условиях слабого контроля такие модели могут быть использованы для вывода средств под видом инфраструктуры.

Лично мне не близка идея, что каждый мечтает жить в роскоши или что половина пожертвований может идти на административные нужды. Как по мне, российские 25% – это более справедливо. Но рациональное зерно в подходе Полотты есть: профессиональное управление и масштабирование проектов способны увеличить реальный эффект помощи.

ВЫВОД

И в отношении с собственными детьми, и с друзьями для меня важно: благотворительность – это не обязаловка и не PR-повод, а естественная часть жизни. Так, например, я никогда не заставляю своих близких участвовать, потому что помощь должна идти изнутри. Иногда пример оказывается сильнее любых слов: одна девочка, которую я знаю, на день рождения вместо покупки нового гаджета попросила отправить эти деньги для приюта. У неё это идёт изнутри, – так и должно быть. Нельзя заставлять человека помогать, это должно быть его личным, осознанным выбором.

Настоящая благотворительность – это не льготы и не маркетинг ради отчёта. Это осознанный, прозрачный вклад, который остаётся ценным даже без налогового бонуса.

Введение широких льгот в России вряд ли увеличит количество искренних пожертвований, но почти наверняка откроет новые возможности для злоупотреблений и ударит по репутации сектора.

Помогать стоит, когда видишь смысл, и уверен, что помощь дойдёт до адресата. Всё остальное – побочные эффекты, которые не должны определять решения