О том, как и в какую сторону изменили налоги, быть или не быть дальнейшему снижению лимита по уплате НДС и отмене упрощённой системы налогообложения и как к этому подготовиться бизнесу, рассказывает Вероника Батхель, дипломированный финансовый аналитик, предприниматель, налоговый консультант Палаты налоговых консультантов России, генеральный директор и управляющий партнёр компании «Евроазиатский финансовый дом».

В российском бизнес-сообществе с мая по август 2025 года разгорелся нешуточный пожар налоговых инициатив. В его огне может погибнуть бóльшая часть микро- и малого бизнеса, словно молодой подлесок в лесном пожаре. Началось всё с неожиданной инициативы: на встрече с президентом России представитель крупного бизнеса предложил снизить порог уплаты НДС для торговых компаний, а также обсуждалась полная отмена упрощённой системы налогообложения (УСН). Затронут эти изменения многих. Ведь сейчас, в 2025 году, НДС платят лишь 4% компаний на УСН – это те, чей доход в 2024 году превысил 60 млн рублей. Таким образом, новый удар придётся по 96% фирм и ИП на УСН.

Наиболее уязвимым оказался сектор торговли. А в нём, по данным генерального директора «Корпорации МСП» Александра Исаевича, занято 2,2 млн малых и средних предприятий – это более трети от всех небольших игроков (6,4 млн).

В августе 2025 года появились новости, которые многие восприняли как позитивные и приняли лёгкие шаги за уверенную отмену всех разрушительных начинаний. Но действительно ли государство отказалось от этих планов до 2028 года? Или это лишь затишье перед бурей? В этой статье мы разбираемся, кому и почему сейчас мешает УСН, а также можно ли расслабиться до 2028 или 2030 года.

КОНФЛИКТ ИНТЕРЕСОВ: «КРУПНЫЙ БИЗНЕС ПРОСИТ ЗАЩИТУ ОТ МАЛОГО БИЗНЕСА»

Отправной точкой для дискуссии стала встреча Президента России Владимира Путина с представителями общероссийской общественной организации «Деловая Россия» 13 мая 2025 года – бизнес-объединением крупных предпринимателей из несырьевых секторов (видеозапись и стенограмма встречи доступны на официальном сайте Кремля kremlin.ru/events/president/ news/76914).

Представитель крупного бизнеса от лица «Деловой России» выступил с инициативой, направленной на пересмотр налоговых режимов. По его словам, новый вызов исходит от недобросовестных конкурентов, которые используют схемы дробления бизнеса, чтобы не платить НДС, и демпингуют за счёт нелегального ввоза или контрафакта.

В заключение своего выступления он обратился с предложением к Президенту России проработать дальнейшее снижение порога уплаты НДС для торговых компаний и рассмотреть «постепенную отмену режима УСН в торговле».

Приведём несколько интересных для представителей малого бизнеса цитат из выступлений «Деловой России»:

Цитата 1. «Хочу поблагодарить правительство за решение ввести оборотный НДС для предпринимателей на УСН. Это правильный шаг, который значительно ограничивает возможности для налоговых схем».

Цитата 2. «Некоторые участники рынка, пользуясь льготами, не просто уклоняются от налогов, но и демпингуют за счёт нелегального ввоза товара или откровенного контрафакта».

Цитата 3. «Поэтому мы просим Вас дать поручение правительству проработать дальнейшее снижение порога, при котором торговые компании начинают уплачивать оборотный НДС, и постепенную отмену режима УСН в торговле».

ФНС ПРОТИВ ПОСПЕШНОСТИ: ПОЗИЦИЯ ДАНИИЛА ЕГОРОВА

Президент России Владимир Путин, выслушав предложение, не стал делать поспешных выводов и обратился к присутствующему главе Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову. Егоров отметил, что налоговая политика не должна основываться «исключительно на поведении плохих налогоплательщиков». По его словам, «большинство налогоплательщиков у нас добросовестные, не дробятся и ведут прозрачный бизнес».

Он напомнил, что в 2024 году уже была проведена амнистия для тех, кто дробил бизнес, и введён более плавный переход на общую систему. Теперь общую ставку налога УСН (6% или 15%) можно применять при выручке до 450 млн рублей. С 2025 года порог для обязательной уплаты НДС установлен на уровне 60 млн рублей, что, по мнению ФНС, снизило мотивацию к дроблению. Егоров предложил понаблюдать за результатами изменений, прежде чем принимать новые решения.

Владимир Путин, в свою очередь, дал поручение администрации зафиксировать проблему для дальнейшего анализа. В результате 23 июня 2025 года на сайте Кремля появился официальный перечень поручений: правительству и «Деловой России» до 1 декабря 2025 года проанализировать параметры УСН и представить предложения по корректировке, включая снижение порога для НДС и поэтапный отказ от «упрощёнки» в торговле ((Ссылка) orders/77285).

ПЕРВЫЙ ВЫХОД МИНФИНА: ПОДТВЕРЖДАЮТ, ЧТО УПРОЩЕНЦЕВ ЖДУТ БОЛЬШИЕ ПЕРЕМЕНЫ

Через несколько недель после злополучной встречи Минфин РФ № 03-07- 11/52811 от 29.05.2025 разъясняет: – изменения в НК, связанные с введением НДС для налогоплательщиков на УСН, направлены на плавный и поэтапный переход на общий режим налогообложения;

– НДС по своей природе является налогом на потребление товаров (работ, услуг), то есть косвенным налогом, который перекладывается на конечных покупателей;

– сумма НДС включается в цену реализуемых товаров (работ, услуг) и уплачивается в бюджет за счёт средств, получаемых с покупателей.

Теперь в статье мы сначала отследим дальнейшее развитие событий, после чего я прокомментирую эту позицию Минфина в выводах.

РЕАКЦИЯ БИЗНЕСА – УХОД В ТЕНЬ, РОСТ ЦЕН И НЕДОИМКИ УЖЕ В СЛЕДУЮЩЕМ СЕЗОНЕ

Бизнес ожидаемо негативно отреагировал на идею снизить порог по НДС. Так, другая крупная общественная организация «ОПОРА РОССИИ» направила письмо Председателю Правительства Михаилу Мишустину с просьбой не торопиться с этим решением. В письме уточнялось, что инициатива исходила от «Деловой России», которая представляет интересы крупного несырьевого бизнеса, тогда как поправки сильнее всего ударили бы по малым компаниям.

«ОПОРА РОССИИ» предупреждает о последствиях снижения порога по НДС: рост налоговой нагрузки на микробизнес, переход части компаний в тень и снижение поступлений в бюджет, рост затрат на бухгалтерию, удорожание товаров из-за перекладывания издержек на потребителя, а также кассовые разрывы. Проблема усугубляется тем, что налог платится по отгрузке, а у малого бизнеса часто нет свободных денег. На фоне высокой ключевой ставки это чревато недоимками. Кроме того, деловое объединение напомнило: власти ранее обещали не менять налоговую систему как минимум до 2030 года. Поэтому они предложили сначала провести глубокий анализ последствий и обсудить инициативу с бизнесом и экспертами.

Также с критикой выступила Ассоциация участников рынка электронной коммерции (АУРЭК). Организация направила письмо в правительство, предупредив, что снижение порога по НДС может повысить налоговую нагрузку на малый бизнес минимум на 5 п.п. — к действующим 6% или 15% по единому налогу добавятся ещё 5–7% НДС. В результате у онлайн-ритейлеров снизятся продажи, а часть компаний может не выдержать и закрыться.

ОТСРОЧКЕ ДО 2028 ГОДА БЫТЬ ИЛИ НЕ БЫТЬ?

25 июля 2025 года газета «Известия» опубликовала статью с названием «Предел продаж: власти передумали ужесточать уплату НДС для малого бизнеса». В публикации со ссылкой на источник в Минфине утверждалось, что решение о переносе было принято на уровне правительства. Такой добрый сигнал без каких-то официальных ссылок получил бизнес сначала. Вскоре после этого были новые знаки.

ВТОРОЙ ВЫХОД МИНФИНА: А ТЕПЕРЬ ОБНАДЁЖИВАЮЩАЯ ОТСРОЧКА

31 июля 2025 года статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов встретился с бизнесом на конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ). И вот на этой встрече одним из ключевых тезисов его выступления было следующее – привожу цитату с официального сайта Министерства: «Минфин будет предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года, так как правительство в прошлом году обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум 3 года».

Таким образом, только к 1 декабря 2025 года сложится пазл – быть или не быть дальнейшему снижению лимита по уплате НДС и отмене упрощённой системе налогообложения.

ВЫВОД: НДС В ТЕОРИИ И В РОССИЙСКОЙ ПРАКТИКЕ

Формально (в учебниках, в письмах Минфина и решениях судов) НДС в России (вслед за всем миром) трактуется как косвенный налог на потребление. Иначе говоря, обязанность по уплате лежит на продавце, но экономическая нагрузка перекладывается на конечного потребителя через цену. В этой логике НДС – «налог, который включается в цену и оплачивается покупателем». И введение нового налога ударит по кошелькам потребителей, а не разорит бизнес микрокомпаний.

Но фактически и исторически в РФ всё сложнее. НДС был введён в 1992 году вместо налога с оборота. В советской традиции цена формировалась «сверху вниз» (себестоимость + нормативная прибыль + налоги), поэтому НДС воспринимается как часть цены, а не как «добавка сверху». И в отличие от западной модели, изначально он мыслился больше как инструмент бюджетного наполнения, а не как чисто «налог на потребление».

ПРОБЛЕМА «ВХОДИТ ИЛИ ПРИБАВЛЯЕТСЯ» В ЕС и США налог «добавляется сверху»: покупатель видит цену без налога, а на кассе ему начисляют VAT/sales tax, а в РФ цена всегда указывается с НДС, отдельной строкой его видят только бизнес и бухгалтерия. Некоторые из нас помнят магазины Metro, где цена указывалась без НДС, и к сумме потом прибавляли налог: тогда эта практика не получила широкого распространения.

Именно поэтому слова некоторых специалистов о том, что «ради экономии в 5–7% мало кто будет дробиться», звучат кощунственно. Для значительной части малого бизнеса эти самые 5–7% и есть вся их маржа. Ввод нового оборотного налога фактически уничтожит сферу! Такое решение фактически зачистит малый бизнес, открыв дорогу крупным сетям к диктату цен для потребителей.